Steuerrechtliche Begriffe & Paragraphen

§2 Abs.1 EStG

Einkünfte aus Gewerbebetrieb §15 EStG + §35 EStG

Einkünfte aus Selbständiger Arbeit §18 Abs.1 EStG

Einkünfte aus nicht selbständige Arbeit -> §19 EStG

Einkünfte aus Kapitalvermögen
Ins Privatvermögen -> §20 Abs.1 Nr.1 EStG (25%)
Ins Betriebsvermögen -> §20 Abs.8 EStG mit Teileinkünfteverfahren (nur 60% Dividende sind steuerpflichtig §32a EStG)

Einkünfte aus Vermietung & Verpachtung §21 EStG

Sonstige Einkünfte §22 EStG
Ins Privatvermögen -> §22 Nr.2 EStG
Ins Betriebsvermögen -> §5 Abs.1 EStG

I

ESt gem. §32a EStG

§11 GewStG
+ Drohverlustrückstellungen §5 Abs.4a EStG
+ verdeckte Gewinnausschüttung §8 Abs.3 S.2 KStG

§2 EStG

§1 KStG und Höhe des Einkommens §8 Abs.1 S.1 KStG

KSt = 15% von dem Gewinn vor Steuern

Nur bei GmbH oder AG
NICHT bei Personengesellschaften

Steuerbilanz: nicht zulässig (Nichtabzugsfähigkeit) §10 Nr.2 KStG

Gewinn im HGB hoch -> Aktivierung
Steuer im ESt niedrig -> als Sofortaufwand

Handelsbilanz: zulässig §249 Abs.1 S.1 HGB
Steuerbilanz: nicht zulässig §5 Abs. 4a EStG

Handelsbilanz: Aktivierungspflicht §246 Abs.1 S.4 HGB -> nicht Gewinnmindernd
über 10 Jahre abschreiben §253 Abs.3 S.3 & 4 HGB

Steuerbilanz: Aktivierungsgebot §5 Abs.2 EStG
über 10 Jahre abschreiben §7 Abs.1 S.3 EStG

Handelsbilanz: zulässiger Aufwand, wenn betrieblicher Anlass

Steuerbilanz: < 35€ zulässig, ansonsten nicht gewinnmindernd §4 Abs.5 Nr.1 EStG

Handelsbilanz: zulässig, wenn im Folgejahr innerhalb 3 Monate nachgeholt wird §249 Abs.1 S.2 Nr.1 HGB

Steuerbilanz: richtet sich nach HGB

Handelsbilanz: zulässig, wenn betrieblich veranlasst

Steuerbilanz: nicht zulässig= nicht gewinnmindernd §4 Abs.5 S.1 Nr.4 EStG

Handelsbilanz: anzusetzen nach §256 Abs.1 HGB

Steuerbilanz: Wert aus Handelsbilanz, aufgrund der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

Handelsbilanz: Bewertung nach §255 Abs.2 HGB

Steuerbilanz: Wert aus Handelsbilanz, aufgrund der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
Wenn bei Handelsrecht Wahlecht, dann auch bei Steuer Wahlrecht

Handelsbilanz: Wertaufholungsgebot §253 Abs.% S.1 HGB

Steuerbilanz: Wertaufholungsgebot -> niedrigerer Wert darf nur dann beibehalten werden, wenn weiterhin ein niedrigerer Teilwert nachgewiesen werden kann.

Handelsbilanz: Aktivierungswahlrecht §248 Abs.2 HGB

Steuerbilanz: Aktivierungsverbot §5 Abs." EStG