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Was ist eine Verlustverechnung/ausgleich
In einer Verlustrechnung unterscheiden wir Verlustrücktrag und Verlustvortrag, diese helfen uns einen Jahresverlust mit unseren Gewinnen von anderen Jahren auszugleichen.
Was ist bei bei einem Verlustrücktrag zu beachten
wir können nicht mehr als Zwei Jahre nutzen um unsere Schulden auszugleichen
Welchen Nutzen hat es einen Verlustrücktrag/Verlustvortrag durchzuführen
Verlustrücktrag bedeutet, dass der Steuerpflichtige bereits gezahlte Einkommensteuer erstattet bekommt
Verlustvortrag bedeutet dagegen, dass der Steuerpflichtige zukünftig geringe Steuerzahlungen leisten muss
Was ist bei Aktien zu beachten bei Verlustrücktrag/Verlustvortrag
Wenn wir Verluste von Aktien hatten dann dürfen wir nur mit den Gewinnen von den Aktien abrechnen.
"Tipp für die Klausur: Schreibe eine Verlustverrechnung nach der Reihe auf."
"andere Seite zeigt ein Beispiel einer Verlustverrechnung"
Für Frau Wagner (ledig) ergibt sich folgende Situation Gesamtbetrag der Einkünfte 2020 0Euro
Gesamtbetrag der Einkünfte 2021 -3.000.000 Euro
Gesamtbetrag der Einkünfte 2022 2.500.000 Euro
Gesamtbetrag der Einkünfte 2023 1.800.000 Euro
Fortsetzung des Verlustverrechnungs Beispiels
Aufwendungen für die private Lebensführung sind grundsätzlich nicht abzugsfähig (§12 EStG).
Was wären Ausnahmen
die als Sonderausgaben berücksichtigungsfähigen Ausgaben
Nenne mir abzugsfähige Sonderausgaben (beschränkt und unbeschränkt)
Unbeschränkt abziehbare Sonderausgaben
- Gezahlte Kirchensteuer
Beschränktabzugsfähig
- Vorsorgeaufwendungen
- Unterhaltszahlungen an geschiedenen Ehegatten
- Kinderbetreuungskosten Berufsausbildungskosten
- Aufwendungen für Riester-RenteSpenden
Nenne mir Altersvorsorgeaufwendungen
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und
- Private Rentenversicherungen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen = sog. Basisrente
Nenne mir Vorsorgeaufwendungen (die nicht Altersvorsorgeaufwendungen)
- Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung und
- Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung und
- Weitere Vorsorgeaufwendungen:zusätzliche Beiträge zur Kranken-und Pflegeversicherung Beiträge zu Versicherungen gegen ArbeitslosigkeitBeiträge zu Unfall-und Haftpflichtversicherungen
nenne mir die beschränkt abzugsfähigen Sonderausgaben
- Vorsorgeaufwendungen
- Kinderbetreuungskosten
- Berufsausbildungskosten
- Unterhaltszahlungen an geschiedenen Ehegatten
- Aufwendungen für Riester-Rente
- Spenden
Was ist eine Besonderheit von Sonderausgaben
Desto mehr ich ausgebe, desto mehr darf ich abziehen
Nenne voraussetzungen von Kinderbretreuungskosten (§10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
- dass Eltern nachweislich Kinderbetreuungskosten haben, beispielsweise für Kindergarten, Hort
- Für Kinder bis zum vollendeten 14. Lebensjahr
- Gilt nicht für Aufwendungen für Unterricht oder für sportliche Freizeitbetätigung
- berücksichtigungsfähig sind 2/3 der Aufwendungen für die Kinder-betreuung, maximal jedoch 4.000EUR pro Jahr
200*12=2400 und davon dürfen wir maximal 2/3 abziehen => 1600
was sind Werbungskosten
Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen