Grundzüge der Unternehmensbesteuerung

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MAY 26
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Weiß jemand warum bei dem letzten Beispiel der Lektion 9 die Steuerlast nicht nach Paragraph 16 ermittelt wird? Alex verkauft doch seinen gesamten Betrieb?
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Achso, dass heißt die Veräußerung eines Betriebes/Teilbetriebes bezieht sich nur auf PersG?
Ja, PersGes, Einzelunternehmen, ..., aber halt keine KapGes
Dürfen wir wohl Richtlinien als Querverweise neben die jeweiligen Paragraphen schreiben? Also z. B. R8.5 KStR neben §8 KStG?
Wurde der fortführungsgebundener Verlustvortrag aus Lektion 6 Folie 29 für uns ausgeschlossen?
Ich habe es so verstanden, ja!
Kann ich nur bestätigen
Müsste bei Übung 3 1b) Dr. Felix nicht gem. 32d 2) b) statt Abgeltungssteuer seinen ESt-Tarif anwenden? Er hält ja mehr als 10% der Anteile
Hier ist nicht mit der Beteiligungsanteil zu tun, der Einkunftsart ist EaKV gem Paragraph 20 Abs.1 Nr. 1, vielleicht hast du ja mit Veräußerung gemischt, du kannst mal Folie 10 Lektion 6 lesen.
32d 2b bezieht sich auch nur auf die EaKV gemäß 20 Abs.1 Nr.4 & 7 und Abs.2 Nr.4&7
Übung2 A2.2: wenn hier bei Nr.3 um EaKV gem Paragraph 20 Abs. 1 Nr. 7 handelt, kann man doch wegen Paragraph 32d Abs. 2 das Abgeltungssteuer nicht anwenden, oder? Eine änliche Aufgabe ist bei Heimarbeit H3.2 die Zinsen für M.
Sollte das in diesem Fall nicht Verlustabzug heißen?
es gibt einen Verlustvortrag ( aus der vergangenheit in die gegenwart) und einen Verlustrücktrag (Gegenwart in die vergangenheit)
wie komme ich auf diese Werte? bei der 2. EST nach 32a Rechnungen wird hier mit 57800 gerechnet. wie komme ich auf den Wert?
ch versteh die frage nur so halb, aber das ist ein älterfoliensatz, damals gab es noch andere werte für die est tarife
wo kommen die 36 Euro her, also wo steht der pasuschbetrag im Gesetz?
Es ist wegen Paragraph 10c aber auf der Lösung von Totorium hat er nicht diese zitiert, deswegen denke ich, es ist nicht wichtig zu wissen.
Sind Verweise im Gesetz mit i.V.m erlaubt ? Sonst kann ich gleich noch anfangen zu radieren :/
Ich schätze nein, da es über einen einfach Verweis ohne Zusätze hinaus geht. Aber sicher bin ich auch nicht!
wenn hier auf 45000 keine Ermäßigung fällt, soll doch der originale Freibetrag 45000 abziehen, oder? kann jemand helfen? Danke schön
nein nicht abziehbar. Im §16 Abs. 4 S.3 EStG steht: "Er (45000€) ermäßigt sich um den Betrag, um den der Veräußerungsgewinn 136 000 Euro übersteigt. In diesem Fall übersteigt Veräußerungsgewinn um 204 000 (340000-136000). Da 204000>45000 ist Freibetrag nicht mehr abziehbar.
Abwandlung: Veräußerungsgewinn : 150000€ Differenz: 150000-136000= 14000. Dann wäre Freibetrag 45000-14000= 31000€
Wieso kann man keine GewSt-Anrechnung gem § 35 Abs. 1 Nr .1 EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 S. 1 KStG machen?
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Warum kann man bei Nummer 3 nur 3 Millionen abziehen? Bzw. wo steht das?
man zieht nur 3 millionen ab, weil der verlustvortrag nur i.h.v. 3 millionen vorhanden ist....wäre er bei 3,1 millionen könnte man auch diese vollständig abziehen
kann mir jemand bei Tutorium 3 Aufgabe 4 erklären warum die Mietzahlungen an Rudi nicht bei den Hinzurechnungen berücksichtigt werden sondern nur die Zinsen?
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Weil sie bei der Gewinnermittlung nicht abgezogen wurden. Aufwendungen der Gesellschaft, die einem Gesellschafter zufließen werden ja nicht wie z.B. fremde Zinsaufwendungen einfach abgezogen, sondern bleiben quasi im Gesamtgewinn der Gesellschaft. Also wäre es ja nicht richtig die dann nochmal drauf zu rechnen
Steht ja so auch im Gesetz, das da nur die "Zinsen" hinzugerechnet werden und nicht die ganzen Einnahmen wenn man sich den Paragraphen nochmal genau durchliest :)
Heimarbeit 3.2, kann mir einer erklären wie das mit der schädlichen Gesellschafterfremdfinanzierung abläuft und wo in diesem konkreten Beispiel die 2,5 Mio € Zinsaufwand herkommen von Gesellschafter M?
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Ja, aber wie kommt man in diesem Beispiel konkret auf die 2,5 Mio €? Das wäre nett wenn du mir das einmal darlegen könntest :)
Naja du hast halt insgesamt 5 mio zinsaufwand und davon gehen die Hälfte an die Bank und die andere Hälfte, also 2,5 mio gehen an Gesellschafter M. Hoffe das klärt deine Frage oder ich hab da was komplett falsch verstanden.
Kann mir jemand sagen, wieso es auf 200€ beschränkt ist?
Ich weiß nicht, ob meine Erklärung richtig ist. Lies dies bitte noch mal im Steuergesetzbuch nach. § 3 Nr. 26 EStG: Einnahmen aus Übungsleitertätigkeit, steuerfrei bis 2400 Euro. Sprich: Man kann für die Tätigkeit als Pauschale unter 2400 an Werbungskosten ausgeben, also 2400/12 = 200 Euro/pro Monat. Bitte um Überprüfung, bin mir da auch nicht so sicher.
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Leider unvollständig, z.B Paragraph 23 KStG Körperschaftssteuer sehr wichtig!
Kann mir einer mal diese Aufgabe mit der in der VL genannten Formel lösen ? Komme ums verrecken nicht drauf. Danke im Voraus :)
Eine Frage über EaSA: Lektion 2, Folie 25, unter Besonderheiten steht hier eine Negativabgrenzung im Rahmen der EaGB, was ist hier gemeint? und die nächste Folie Fall 2, warum ist hier EaGB? nicht EaNSA? Danke schön.
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wenn es um EaGB geht, zu welchem Paragraf soll hier zitieren, ist das Labor ein gewerbeliches Unternehmen gem Abs. 1 Nr. 1 oder Abs. 2, aber hier die Arbeit im Labor Gewinn zu erzielen?
Ich glaube die Gewinnerzielungsabsicht ist hier nur als Nebenzweck zu sehen nach Abs.2 Satz 3
Bei einem der ersten Fälle aus dem Skript geht es um die Tanzschule Let's Dance, kann mir einer sagen, wo ich im Gesetz die Wesentlichkeitsgrenze geschrieben finde oder steht das nicht im Gesetz. Also die Grenze an der man schaut, ob eine gewerbliche Infektion bei Gewerbebetrieben vorliegt?
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ist ein BFH Urteil (steht auch drunter). Die sind nicht im Gesetz zu finden. Muss man sich so merken
Ich habe auch eine Frage an dieser Aufgabe, ist das Einkunft von der Tanzschule ansicht also wenn kein Einkommen aus Kneipe steht, auch EaGB oder? Wenn ja, ist es gem Paragraph 1 Abs 1 oder Abs 2? Danke schön.
Bei Heimatarbeit 3 Aufgabe H3-2, das Einkommensteuer von M soll doch noch 801 Euro abziehen oder? und warum ist die Steuerklasse bei Nr.5 nicht Nr. 4? Danke :-)
Sehe ich das richtig, dass in Tut 4 Aufgabe 4 nicht relevant ist für unsere Klausur im SoSe18 jetzt ?
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du bist im falschen kurs bro
Oh Mist
Warum wird bei dem Fall aus dem Skript Lektion 5 "Auf der Karriereleiter" nicht der Freibetrag nach §9a EStG abgezogen bevor man die Steuerbelastung nach §32a EStG berechnet ? Vielen Dank schon mal!
Ich glaube, dass man hier genauso gut die WK vorher abziehen kann...Falsch ist es auf keinen Fall, da der Pauschalbetrag immer abgezogen werden kann, es sei denn es steht explizit anders in der Aufgabenstellung.
Lektion 5 Folie 28, ist diese weitere Steuermäßigungen wichtig? Sollen wir die kennen?
Speziell die Steuerermäßigungen auf Folie 28 sind eher unwichtig... die anderen in der VL genannten würde ich mir schon anschauen.
Lektion 5, Folie 14, warum hat er der Verlustvortrag vom Jahr 2014 nicht berücksichtigt?
Der ist berücksichtigt. In 2014 lag er bei 3,5 Mio Euro und in 2015 ist er um 1,5 Mio. Euro auf insg. 5 Mio. Euro angestiegen.
Noch eine Frage ist 8d KStG über die Fortführungsgebundener Verlustvortrag, sollen wir es auch kennen? Danke schön.
Hallo, hat der Professor in der letzten Vorlesung einen Hinweis gegeben, welche Themenbereiche drankommen ?
Grundsätzlich sollen wir nochmal alle Fälle der Vorlesung durchgehen und selbst lösen, weil all das drankommen kann und er versucht, möglichst viel abzufragen. Außerdem hat er noch gesagt, dass mindestens eine Frage aus dem Online-Quiz im Learnweb drankommt und auch, dass wir die Heimarbeiten nochmal durchrechnen sollen. Von denen hat er wohl vor 2 Jahren eine in der Klausur gebracht und er deutete schon sehr darauf hin, dass das dieses Jahr auch durchaus wieder so sein kann! Außerdem sagte er nochmal, dass wir das Gewerbesteuerschema & die Voraussetzungen für die vGA draufhaben sollen, weil das wohl ziemlich sicher dran kommen.
Genau, es wird von allem etwas dran kommen. Er hat auch den Tipp gegeben, dass wir auf jedenfall die Berechnung der Gewerbesteuer kennen sollen... schau mal bei meinen Dokumenten, dort habe ich die probeklausur mit allen Hinweisen zur diesjährigen Klausur hochgeladen
da steht zwar nach Abrundung und Freibetrag , aber der Freibetrag von 5000 Euro wurde hier doch gar nicht berücksichtigt... wurde der vergessen oder gibt es Ausnahmen? ich dachte den kann man immer abziehen :D
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Ah okay. Jetzt weiß ich woher dein Gedanke mit 5000 kommt. In erster Linie werden Einzelunternehmen und Personengesellschaften entlastet: Sie haben bei der Gewerbesteuer einen jährlichen Freibetrag von 24.500 Euro zur Verfügung. Für Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG gibt es hingegen keinen Freibetrag. Weitere juristische Personen des privaten bzw. öffentlichen Rechts, wie etwa Vereine, haben einen gesonderten Freibetrag von jährlich 5.000 Euro.
Danke!!:)
Vllt eine etwas dumme Frage: aber wir dürfen unsere Gesetze doch auch mit Buntstifte markieren, oder? Weil in den Richtlinien explizit nur Textmarker aufgeführt werden, die ich aber nicht so gut finde... :-/ Und danke für Eure Antworten!
Warum wird der Freibetrag von 5000 Euro gem Paragraph 11 Abs 1 Nr 2 GewStG nicht abgezogen? Das ist die Aufgabe aus Heimarbeit 4
Kurze Frage: Die Post its dürfen wir mit paragraphen beschriften oder ?
nope steht aber auch alles im learnweb
Zur Orientierung: Lektion 8, Besteuerung der Gesellschaften
Kann mir jemand erklären warum hier Subtrahiert wird um auf das zvE zu kommen?
Einnahmen (9.600) - Ausgaben (6.000)
warum werden die Darlehenszinsen und die Miete nicht erst hinzugerechnet? also später ist es durch den FB ja 0 aber ich verstehe nicht warum bei den anderen beiden nicht die Beträge aufgelistet werden sondern direkt 0 Euro da steht.
Die Beträge werden nur wieder hinzugerechnet, wenn diese den Gewinn gemindert haben bzw. vom Gewinn abgesetzt wurden -> §8 Satz 1 In der Aufgabe blieb der Gewinn ja 500.000 wegen der Sondervergütungen
Danke!!
Warum werden in der Übung 2 bei der 4. Aufgabe keine Pauschbeträge vor dem Verlustausgleich zb bei EaNSA abgezogen?
Jo moin, Folie 29 VOn Lektion 2 , was gibt es an steuerlichen Folgen, wenn der Zahndoc, die Praxis an seine Tochter verschenkt?
Einkommenssteuerrechtlich keine. Aber Schenkungssteuer könnte anfallen.
Küsschen geht raus
Könnte bitte jemand die Notizen für Kapitel 9 (Veräußerungen) hochladen? Danke im Voraus!
Wo liegt jetzt genau der Unterschied zwischen EaGB und EaV&V?
Kommt drauf an von welcher Seite du es betrachtest, die Frage ich leider so leicht und kurz nicht zu beantworten. Schau dir mal die Lehrvideos im Learnweb zu an.
weiß jemand ob/wo die videos schon hochgeladen sind?
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nein noch nicht. kommt bestimmt bald. er meint die kurzen zusammenfassungen die hochgeladen werden
Achsooooo :)
Kann man das 2017 Steuertexte benutzen?
Eher nein, da sich Sachen ändern. Hat er heute nochmal gesagt..
habe ihn drauf angesprochen. ja kann man machen. Wenn in der aktuellen Ausgabe allerdings bei Para 32a noch die alten Werte drin sind, muss man sich die neuen so merken. Überschreiben darf man die nicht. In einigen Ausgaben sind allerdings auch schon die aktualisierten Werte drin obwohl noch Steuer 2017 draufsteht. Steht dann als Ergänzung rechts daneben. Zumindest bei dem roten
Könnte jemand vom letzten Jahr vllt die komplette Vorlesung ohne Kommentare hochladen? Die Folien stimmen bisher nämlich mit unseren überein. Dann könnte ich die Vorlesung nämlich komplett bei Printpeter ausdrucken lassen. ;-)
Da ich gerade bei der Anmeldung zur Übung gesehen habe, dass sich bislang nur sehr wenige angemeldet haben und es scheinbar viele noch nicht mitbekommen haben: Unter https://www.wiwi.uni-muenster.de/was/anmeld.php?veranstaltung=Steuern könnt ihr Euch schon jetzt für eine Tutoriums-Gruppe anmelden! ;-)
Stimmt das, dass auf vorlesung 1 ausgeschlossen wurde ? und nur ertragssteuern und umsatzsteuern relevant sind?
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kann mir jemand erklären, warum beim beispiel mit der PersGes der Freibetrag nicht abgezogen wird?
Der Freibetrag wird nur von den hinzuzurechnenden Beträgen gem. §8 Nr. 1 GewStG abgezogen. Weil diese hier 0 sind, ist auch kein Freibetrag abzuziehen. EDIT: Achso, ich dachte du meinst den gem. §8 Nr. 1 GewStG)
Aus Vereinfachungsgründen, meinte der Prof.
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Gibt es Schachtelbeteiligungen noch eine andere Beispielaufgabe? Kommt das sonst noch irgendwo war?
Wisst ihr ob man die numerischen verweise zwangsläufig an die zutreffenden § schreiben muss , oder darf ich bspw. auch auf eine andere Seite wo viel Platz ist einiges untereinander schreiben als Hilfe für ein Berechnungsschema? So als Block alle untereinander weg . ?
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Wenn ich die Paragraphen Kette also als Verweis an einen betreffenden Paragraphen schreibe ist es erlaubt? auch wenn da dann 8 Stück am Rand stehen ?
Welche Schemata hättet ihr den euch ins Gesetz geschrieben?
Wäre jmd bereit, die Lösung für die Stille Reserven Vorlesungsbeispielaufgabe? (Kapitel 6) hochzuladen! Danke :-)
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Würde mich auch freuen, wenn jemand die Lösung hochladen könnte!
180 MIO - 60 MIO = 120 MIO Stille Reserven Stille Reserven (120 MIO) > Verlust (35 MIO) -> Nach §8c Abs. 1 Satz 6 gehen die Verluste nicht unter
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Kann mir jemand erklären, warum die Gewerbesteuer auf der letzten Folie 40% ist? Danke!
Die 40% stimmen nicht, allerdings wurde auch nicht mit 40% gerechnet, sondern mit einem Hebelsatz von 400%! BMG*3,5%*400%
Könnte jemand die aktuellen Lösungen zur Probeklausur hochladen oder mir vielleicht sagen ob die Lösungen die hier von letztem Jahr eingestellt sind mit diesem Jahr überstimmen bzw insbesondere ob die Stichpunkte für die Beantwortung der Aufgabe 3b so ausreichen sind?
Das sind meine Mitschriften aus der Vorlesung. Die Markierungen und die Abwandlung mit dem Trennungsprinzip sind von mir und nicht gefordert.
Hat jemand noch alte Klausuren und könnte die hier hochladen?
Oder so: weiß jemand, wo man noch Altklausuren finden könnte?
Der Prof meinte in der letzten Vorlesung, dass keine Altklausuren zur Verfügung gestellt werden und höchstwahrscheinlich unauffindbar sind. Seine Begründung bestand darin, dass sich das Steuergesetz jedes Jahr ändert und es dementsprechend keinen Sinn macht anhand von Altklausuren zu lernen. Mega nervig, aber ein nachvollziehbares Argument...
Habt ihr Tipps, nach welchem Schema man sich am besten Post-Its rein klebt?
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