Grundzüge der Unternehmensbesteuerung

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FEB 13
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Bemerkungen in der Übung heute bezüglich der Klausur: - Als Hinzurechnung/ Kürzung, §8-9 GewStG können in der KL nur FK-Zinsen vorkommen, nicht wie in Aufgabe 17 der zuzurechnende Grundbesitz - es gibt kein Freibetrag bei Kapitalgesellschaften (GmbH), §11 I 3 Nr. 1 - Teileinkünfteverfahren kommt im Rechnungsteil nicht dran, evtl. aber im Theorieteil **Ohne Gewähr**
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Akin?
?
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Wieso werden bei dieser Aufgabe nicht diese 3 Schritte mit der Anrechnung der GewSt auf die Est gemacht? also das mit den Ermäßigungshöchstbetrag etc.?
Hier haben wir eine GmbH. Steuerermäßigung gem. §35 EstG ist nicht für Kapitalgesellschaften anzuwenden.
nur bei personengesellschaften und natürlichen personen?
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Kann mir jemand kurz erklären, wieso wir bei der Aufgabe 13 von dem HB-Gewinn GewSt und KST abziehen, um dann die EST zu berechnen, bei der Aufgabe 14 hätte ich jetzt gedacht, dass man erstmal die GewSt berechnet und diese dann vom HB-Gewinn abzieht, um dann wieder die EST zu berechnen? Mir fehlt da das allgemeine Verständnis
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Danke dir erstmal für die Antwort 👌
Mein Problem ist, dass ich nicht genau weiß, wann und wie es zu einer Gewinnausschüttung kommt? 🤔
Da müsste 3,5% stehen :)
Ty ;D
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was ist denn mit Aufgabe 16?
wird rausgelassen wenn ich es richtig verstanden habe
Wurde die Aufgabe 16 ausgelassen?
Ja nicht klausurrelevant, also rechnerisch
Kommt in der Klausur nur ESt, KSt und GewSt dran ? Haben ja nur diese drei in den Übungen bearbeitet
Besteht die Klausur "nur" aus Rechenaufgaben, also wie in den Übungen oder müssen wir auch fragen beantworten (= freie oder/MC)?
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30
Und habt ihr gefragt?
Was genau soll das heißen, wo kommen die 380% her?
Das ist einer der Obergrenzen, findest die im abgegeben §35. Man soll Hebesätze nicht beliebig gestalten können, daher das 3,8 fache aber da der Hebesatz bei 370% lag befand er sich sowieso unter den 380%
Wie sind den die offenen Fragen in der Klausur so?
Was soll das heißen? GeSt wird doch nur auf Gewinn aus selbständiger Tätigkeit angewendet.
ja genau die 24.500€ Freibetrag beziehen sich auf die GewSt ich wollte damit ausdrücken, dass es auch in anderen Einkunftsarten einen Freibetrag gibt wie Zb. Für den ESt Tarif § 32 Abs. 1 S2 Nr1 😅
doofe frage abee müssen wir die Rechnung von z in der Klausur aufschreiben ? oder reicht es mit dem Wert einfach weiter zu rechnen?
Ja das reicht, Rechnung für z braucht man nicht, ist zu ausführlich
man wird keinen Punkt dafür bekommen , wichtig ist das du am Ende die zu veranlagende Est richtig berechnest
Ist die Rechtsgrundlage für GewSt-Pflicht bei einer Personengesellschaft auch §2 Abs.1 GewStG?
Ja
Sorry für die vermeintlich doofe Frage aber das ist doch nicht der 2019er Gesetzestext oder ? Wo kommen die Werte her ? Bei mir stehen im §32a EStG andere Zahlen z.B. Anstatt 216... 212...
das sind die Zahlen von Tarif 2019
Auf Seite 477 stehen unter der Fußnote die Tarife für 2020, auf der nächsten Seite (478) die für 2019
Wie ist die Klausur aufgebaut?
33.800 * 3,5/100 * 500/100 = ergibt 15452,5 und nicht wie in der Lösung angegeben 15452 Ist das ein Fehler?
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Glaube nicht
Den Gewerbeertrag schon 👌
Findet am Donnerstag noch eine Vorlesung statt?
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Alles klar. Danke für die Antwort
Und die Übung am Donnerstag im R14 um halb 9?
Wie weit sind wir thematisch?
wie habt ihr das berechnet?
Afat =15.000 lineare Abschreibung pro Periode für Bt muss man die Differenz nehmen also zb bei t=1 -> 27.000 - 15000 = 12.000 und für St muss man die Steuer berechnen
vieelen Dank dir
Aufgabe 15 eigene Lösung: Ist das richtig so oder habt ihr das was anderes raus? 🤔
ist richtig. Du hast von der Steuer den Steuermessbetrag von 3,5% angesetzt und folglich davon den Hebesatz, sind bei mir auch 4014.5
Perfekt danke
was ist der Antwortsatz hierfür?
Könnte mir jemand erklären, wieso bei der Günstigerprüfung plötzlich die Kapitaleinkünfte(599) mit berücksichtigt werden, obwohl diese steuerfrei sind?!
Wieso werden hier nicht die Einkünfte aus dem Gewerbebetrieb, die wir vorher berechnet haben, hier mit dazu gezählt?
Wieso werden hier die Sonderausgaben addiert?
Die SdE beträgt - 2.300.000 davon werden nochmal die Sonderausgaben i.H.v. 3.700 abgezogen also haben wir ein negatives zu versteuerndes Einkommen i.H.v. -2.303.700
Wie kann man sich auf die Klausur hier am besten vorbereiten? Reichen die Übungen aus? LG
wie berechnet Man hier St??
man muss Kst und GewSt ausrechnen und zusammen addieren
dh. zb bei t1 12.000 × 15% = 1800 und dann 12.000× 3,5% = 420 diese 420 machst du × den Hebesatz von 500% und dann addierst du 1800+2100 => 3900
Habt jemand die Mitschrift von der Vorlesung am Donnerstag?
habe ich hochgeladen :))
Super.Danke!
Muss man hier nicht nur die Hälfte des GF-Gehaltes anrechnen, da gem. §10 Nr.4 KStG es sich hierbei um eine nicht abziehbare Aufwendung handelt? Oder habe ich einen Denkfehler?
§10 Nr.4 KStG: "die Hälfte der Vergütungen jeder Art, die an Mitglieder des Aufsichtsrats, Verwaltungsrats oder andere mit der Überwachung der Geschäftsführung beauftragte Personen gewährt werden." Folglich keine Gehälter der Geschäftsführung, sondern lediglich "Überwachungsorgane". ;)
Danke
woher kommen die 801
Steht doch links daneben.
Könnte mir einer bitte sagen wie die Seite des Gastvortrags und das Passwort hieß, das wäre sehr nett :)
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Vieleeen Dankk
Wurde schon gesagt was klausurrelevant ist?
Wieso werden hier die Zinsen nicht als Werbungskosten angerechnet? Sinngemäß sind WK. doch Aufwendungen, um Einnahmen erzielen zu können oder nicht? Das haben wir doch in dem Beispiel, nämlich ein Darlehen wird aufgenommen, um das Aktienpaket zu erwerben?
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Perfekt danke dir 👌
Gerne :)
Wie kommt man hier auf die 240.000, ich dachte der Verlustabzug entspricht dem Sockelbetrag ?
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Was den Sockelbetrag angeht: das gilt nur beim Verlustrücktrag, §10d I 1 EStG. Beim Verlustvortrag, was hier der Fall ist, gilt §10d II 1 EStG -> wenn das Verlustverrechnungspotenzial größer als 1 Mio. ist, muss man die Formel anwenden.
Daanke
kurze Verständnisfrage: wir berücksichtigen hier die ESt nach §32d nur deswegen nicht in der ESt Abschlusszahlung, weil es in der Aufgabe heisst, dass es bereits einbehalten wurde? In der Übung rechnen wir die ESt nach §32a und §32d immer zusammen und ziehen dann die Lohnsteuer ab.
steht in §4 Abs. 5 S. 2 nicht, dass der Gewinn gemindert werden darf, wenn die Ausgaben pro Empfänger 35€ übersteigen? in dem Fall sind es ja 50€ pro Geschenk
Warum werden die Sonderausgaben nur hier abgezogen und nicht beim Kapitalvermögen?
Bei Einnahmen aus Kapitalvermögen wird immer nur der Sparer-Pauschbetrag abgezogen, wenn noch andere Einkünfte vorhanden sind. Sonst werden die Sonderausgaben doppelt abgezogen.
könnte mir jemand die genaue Zeile oder Anfang des Satzes im Gesetz nennen?
§8 Nr.1 letzter Halbsatz: ... soweit die Summe den Betrag von 100.000 Euro übersteigt
Kann jemand die heutige Übung hochladen? Hatte leider zeitgleich eine Klausur.
Werde die Übung heute noch hochladen 😊
Danke 😊
wieso wird hier /10.000 gerechnet?
In §32a Abs.1 EStG steht: "Die Größe „z“ ist ein Zehntausendstel des 14 254 Euro übersteigenden Teils des auf einen vollen Euro-Betrag abgerundeten zu versteuernden Einkommens." Hilft dir das?
Hat jemand die Nr.14 b und könnte diese vielleicht hier reinstellen?
hallo.findet die Übung morgen nun statt oder nicht?
ja findet statt , im SH Gebäude
danke.
Wieso führen wir diese zwei Schritte durch? Wir nutzen doch diese Zahlen am Ende garnicht oder?
push
Wie geht ihr beim Markieren des Gesetzbuches vor?
Themen nach Farben unterscheiden, z.B. EStG = blau, Körperschaftsteuer= Gelb etc. und mit Post It's die wichtigsten Gesetze markieren, den Rest (alles was in der VL oder ÜB je erwähnt wurde) mit Textmarker markieren.
wie kommt man auf die 600.000
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Du musst die 1.600.00-1.000.000 rechnen
Formel: entweder Negativer GdE - Verlustabzug oder beim Verlustvortrag: nicht berücksichtigter Verlust - Verlustabzug
Wieso findet hier keine Mitbesteuerung gem. Paragraph 10d abs.2 estg statt? Verlustverrechnungspotenzial ist doch über 1 Mio.€
Wir befinden uns in §10d I EStG, also im Verlustrücktrag. Die Sockelbetrag Mindestbesteuerung, findet wie du schon sagtest, nach §10d II EStG nur im Verlustvortrag statt, wenn das Verlustverrechnungspotenzial über 1 Mio. ist.
Könnte jemand erklären, was genau diese "01 nach Änderung" zu bedeuten hat bzw. wieso man das macht?
verlustrücktrag und deswegen ändert sich die erste periode
Weil die negativen Einkünfte in Periode 02 sind, können wir unseren Verlust rückwirkend im Vorjahr berechnen, um Steuern zu sparen.
Ist die Formel immer gleich bis auf die Gesamtbeträge der Einkünfte?
Sieht so aus.
Ist es eigentlich frei wählbar, ob wir einen Verlustvortrag oder einen Verlustrücktrag ausrechnen? (Aufgabe 10, Verlustabzug)
könnte mir das jemand erklären? ich verstehe den Absatz nicht bzw. weshalb der angewendet wurde
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Aber bei den anderen Eiknunfsarten wie z.b vermietung und verpachtung darf ich doch die tatsächtlichen Werbungskosten abziehen oder?
Ja 👍
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