Unternehmensbesteuerung

at Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg

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Könnt ihr das Modul empfehlen? Viel Aufwand, Note? Danke für Eure Hilfe!
Ich würde sagen dass der Aufwand hoch ist, aber es ist eine gute Note möglich wenn man sich genug hineinhängt. Man sollte das Modul aber nur belegen wenn Interesse an Steuern/FACT allgemein vorhanden ist, wenn es also nur um eine gute Note geht würde ich lieber etwas anderes wählen.
Wenn jemand sich die Notenübersicht beim Lehrstuhl anschaut, wäre es nett wenn ein Bild davon hier gepostet wird :)
Bin selbst hingegangen😂
Noten sind da
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Viel besser als gedacht
Sehr viel besser als erwartet😳😳
Kann jemand die Angabe hochladen? Hab meine aus Wut direkt zerissen...
Werden die verschiedenen Hebesätze berücksichtigt? Und wenn ja, wie?
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Muss man dann für jeden Betrieb nen eigenen Gewerbesteuermessbetrag berechnen?
Der Messbetrag ist für alle gleich, aber du musst dann entsprechend den anteiligen Messbetrag für alle berechnen und darauf dann die verschiedenen Hebesätze anwenden
Auf den OECD Seiten darf man schon auch ganz normal unterstreichen oder?
ja, aber keine übersetzungen oder so hinschreiben
Jaa das ist denk ich klar :D
Wenn man die Gesamtsteuerbelastung bei einer natürlichen Person mit Anteilen im Betriebsvermögen bestimmen soll, rechnet man dann: Gesamtbelastung Gesellschaft(also GewSt,KSt,SolZ) + GewSt(vom Gesellschafter) + ESt(Gesellschafter)?
Ja genau und dann noch Solz nicht vergessen und Steuerermäßigung!
Möchte jemand Ergebnisse vergleichen? Ich biete Gewst: 28018,20€, ESt: 54702,20€ und SolZ: 3008,62€
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Müssen nicht noch 1/5 der Leasingaufwendungen und 1/2 der Mietaufwendungen auf die Einkünfte des Gewerbebetriebs hinzugerechnet werden bevor der Freibetrag abgezogen werden kann?
@Zapfsäule Grundsätzlich ja aber der Betrag wird um 100000 gemindert, also macht es keinen rinen Unterschied
Schaut euch nochmal die neue Fassung vom §8c KStG an, wäre nicht das erste mal dass in der Klausur eine Aufgabe zu einer neuen Gesetzesänderung kommt, viel Erfolg morgen!
Ich vermute auch, dass was in der richtung dran kommt, da das bei den letzten Klausuren auch nicht abgefragt wurde. Dir auch viel Erflog :)
Was glaubt ihr kommt sonst dran?
Kommt hier jemand auf einen Gewinn §4 Abs. 1 EStG?
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Laut einem der Kommentare hier ist dieser erfolgsneutral und wird nicht bei der Gewinnberechnung berücksichtigt
Ok vielen Dank
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Ist das richtig bei Aufgabe 2 : A-AG kann eine Organschaft mit H-KGaA eingehen Organschaft mit C-KG geht nicht, weil keine KapGes Mit FACT-SE nur Organschaft, wenn 60% und mit B-GmbH auch nur, wenn Beteiligung an FACT-SE zu 60%, wegen mittelbarer Beteiligung?
Ich würde sagen ja
Wieso wird in der Aufgabe eigentlich garnicht auf den Ort der Geschäftsleitung bzw den Sitz des Unternehmens geachtet?
Wie werden die 50.000 verrechnet?
ich würde die 50.000€ als offenen Gewinnausschüttung bei der KSt wieder hinzurechnen. Aber so sicher bin ich mir da nicht :D
Aber da besteht doch kein gesellschaftsverhältnis oder? Deshalb Ist es doch keine „Gewinnausschüttung“
250.000 oder?
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bin davon ausgegangen dass wir die Gesamtsteuerbelastung der A-GmbH prüfen müssen und da nur 800000 in diese ausgeschüttet werden hab ich halt den Wert benutzt, die BSA muss schon insgesamt 250000 KSt zahlen aber das ist ja nicht die Belastung der A-GmbH :D
Okay :D ich würde es anders verstehen, weil nicht explixit steht die Gesamtbelastung im Inland und Ausland der A-GmbH
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Was muss ich mit den Informationen aus 3f) machen? Kann ich einfach 950000*1,2%*1,4 bei der Gewerbesteuer kürzen oder muss ich noch was beachten?
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nein, nicht bei der gewinnermittlung. die anschaffung eines grundstücks ist ein erfolgneutraler geschäftsvorfall, hat somit zum zeitpunkt des erwerbs keinen einfluss auf den jahresüberschuss...
Steht in der Gewerbesteuer Duchführungsverordnung noch etwas relevantes?
Gab es schon mal eine Aufgabe bei der man die Kirchensteuer berechnen musste?
Wenn ich monatlich Mietkosten von 3000€ habe, kann ich dann davon ausgehen, dass diese im Jahresabschluss der GuV bereits berücksichtigt sind? Also auch wenn in der Klausur steht „noch nicht berücksichtigte Geschäftsvorfälle monatliche Miete von 3000€“? Oder muss ich die dann erst noch bei der Berechnung der KSt abziehen und dann bei der GewSt wieder hinzurechnen? Ansonsten ist diese Info ja nur für die Gewerbesteuer relevant
Bei der Ermittlung vom Gewinn (KSt) die Mietaufwendungen abziehen, wenn da steht "noch nicht berücksichtigt" und bei der Gewerbesteuer dann kürzen.
Wie berechnet man bei der Freistellungsmethode mit Progressionsvorbehalt den inländischen Steuersatz aus dem Welteinkommen? Eigentlich ist bei KapGes der Steuersatz doch immer 15%?
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Das ist der Paragraph, ist ja auch nur für die Einkommensteuer relevant (sollte aber in der Klausur auch nicht dran kommen da sowas Stoffumfang von Grundlagen Steuerrecht ist..)
Bei KapG musst du „nur“ darauf achten welche Steuern die im Ausland gezahlt werden in Dt anrechenbar wären..
wurden im Konzernabschluss konsolidiert.. s.A
Was heißt konsolidiert überhaupt? In der Übung haben wir aufgeschrieben „wurden konsolidiert, also nicht ausgewiesen“ aber wieso kann ich die Ausnahmeregelung dann anwenden?
Hier geht es ja um die Verbindlichkeit zwischen Red und Yellow! - der Konzernabschluss (konsolidiert) besteht zwischen Yellow und Rosso (da hier mehr als 50% gehalten werden)! Ausnahmeregelung kann angewendet werden weil hier zwischen Red und Yellow kein konsolidierter Konzernabschluss vorliegt... nur zwischen Yellow und Rosso
Grundsätzlich gilt hier ja , dass keine Dividendenfreistellung erfolgt, da die BQ < 10% ist. Jetzt wurde der Geschäftsvorfall noch nicht berücksichtigt, heißt das, dass ich die vollen 100% der Dividende nach §8b Abs. 4 berücksichtigen und bei nichtabziehbaren Betriebsausgaben hinzufügen muss?
Ich glaube, du musst die 12000 EUR zum Jahresüberschuss hinzurechnen und danach dann erst „Gewinn nach §4 ABS. 1 §5 EStG hinschreiben
Hätte jemand zu der Aufgabe ne kurze Antwort für mich? Bei der internationalen Besteuerung blick ich iwie noch nicht so ganz durch...
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Sind die beiden Fälle bei 2b dann nicht identisch?
Naja, also im Fall 1 wird ja grundsätzlich das TEV angewendet, dazu kommt aber noch Gewerbesteuer (mit Freibetrag) und die Steuerermäßigung nach §35 EStG und aufpassen - 60% der Aufwendungen abziehbar. Im Fall 2 einfach nur die Einkommensteuer berechnen mit TEV - also 40% steuerfrei. Nach meiner Rechnung ist 2) die bessere Alternative weil die Gesamtbelastung geringer ist.
Danke :) also im Fall 2 sind aber auch 60% der Aufwendungen abziehbar oder (also wenn ich §32d ABS. 2 Nr. 3 S. 2 EStG richtig lese? Und es bleiben weiterhin Einkünfte aus Kapitalvermögen, weshalb keine Gewerbesteuer anfällt und somit keine Steuerermäßigung?
Wie genau soll ich bei der 3d) voran gehen?
Ich hätte da kurz die MTR erwähnt, aber da kein Antrag gestellt, kann diese nicht angewendet werden und dann hätte ich gesagt, dass im Ausland nach Art. 10 Nr. 2 Buchst. A OECD-MA Kapitalertragsteuer i.H.v. 5% anfällt. Im Inland ist der Betrag dann steuerfreí (dividendenfreistellung) allerdings sind 5% nichtabziehbare aufwendungen. Kapitalertragsteuer vom Ausland kann wegen dividendenfreistellung nicht angewendet werden.
Wieso wird hier die Gewinnbeteiligung nochmal seperat dazu gerechnet? Ist das immer so bei Organträgern die auch an nicht Organgesellschaften beteiligt sind ?
In der Aufgabenstellung steht „Gewinnabführungen der Tochterunternehmen sind noch nicht enthalten“ deshalb musst du dann den ANTEILIGEN Gewinn der NICHT Organgesellschaften erst einmal generell zum Gewinn hinzurechnen. Danach zieht man den dann wie gewohnt als steuerfreie Einnahme ab.
Vielen Dank
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Frage zu Aufgabe 3: Wenn da steht, dass die nachfolgenden Geschäftsvorfälle noch nicht berücksichtigen wurden, soll man dann z.B. bei e) erst die Kosten noch abziehen, weil ja nicht berücksichtigt und dann wieder hinzurechnen, da nicht-abziehbar?
wie geht man denn damit um? ich dachte, wenn das unternehmen, an dem man beteiligt ist, nicht teil einer organschaft ist, dann darf der verlust nicht berücksichtigt werden? (zum vgl.: tutorium 6, o-gmbh)
Ich gehe mal davon aus, dass man in der Klausur hätte hinschreiben müssen, dass man solche Verluste nicht in die Berechnung miteinfließen lässt
Das ist eine Personengesellschaft! D.h. Da braucht man keine Organschaft. Den Verlust muss man bei der Gewerbesteuer §8 Nr. 8 GewStG hinzurechnen.
Hat jemand Lösungen zu Probeklausur 1 Aufgabe 2b) ?
Festzusetzende est: 27.239,45
Hast du auch einen Rechenweg dazu :)
Falls jemand Klausuren eingereicht hat und die korrigiert zurückbekommen hat, wäre das super lieb, wenn die jemand hochladen könnte :) Manche wollen das sehr spontan schreiben und es wäre eine große Hilfe für morgen! Danke !!!
kann mir bitte jemand das Schachtelprivileg erklären?
Kann mir jemand erklären wann genau das TEV angewendet werden kann und wann nicht?
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Ist das im Privatvermögen an die Bedingungen des 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG geknüpft?
ja
Könnte jemand bitte seine korrigierte Version der Probeklausuren posten? Dann könnte ich meine Ergebnisse abgleichen. Wäre echt super:) Danke
Hat die Aufgabe hier jemand gerechnet und möchte sein Ergebnis vergleichen?
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Danke. Ich dachte die vGA muss wie Einkünfte aus Kapitalvermögen versteuert werde, sodass hier nicht der ESt-Satz sondern die Abgeltungsteuer erhoben wird?
würde auch sagen, dass es bei Anteilseigner mit der Abgeltungsteuer besteuert wird. D.h. Mehrbelastung 1750€ + SolZ 96,25€
Hat jemand Lösungen zu Altklausuren? :)
Bei den Aufgaben steht ja oft man soll begründen und Rechtsgrundlagen angeben. Wie ausführlich muss man denn da begründen und soll wirklich alles erklärt werden? Ist es außerdem möglich bei den Rechnungen das € Zeichen wegzulassen und es nur am Ende anzugeben :D
In den Übungen haben wir es auch nie ins Schema geschrieben. Daran würde ich mich orientieren
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Wie lautet denn die Antwort bei 2c?
sollte die KSt nicht zuerst von von 20000 abgezogen werden? Also dass man dann als Bemessungsgrundlage für die Abgeltungssteuer die 17000 verwenden würde..? Weil die Kapitalertragssteuer fällt ja nur auf die Ausschüttung an?
Eigentlich darf man laut dem dem 1. Halbsatz des Paragraphen doch noch den Freibetrag abziehen oder nicht?
Ja den Sparer-Pauschbetrag weil tatsächlich angefallene Werbungskosten ausgeschlossen sind
Gibt es bei den Schemata Punkte fürs hinschreiben, auch wenn sagen wir kein Verlustabzug vorhanden ist?
Ja! Immer alles mit Paragraphen hinschreiben
Könnte jemand kurz erklären, was sich jetzt eigtl. durch die neue Fassung vom §8c KStG ändert? Der quotale Verlustuntergang fällt weg, aber welche Auswirkungen hat dies?
Wenn jmd 35% der Anteile erwirbt gibt es nun keinen quotalen verlustuntergang. Also kann man dann weiterhin den kompletten Verlust verrechnen. Erst ab 50% kommt es zu einem vollständigen verlustuntergang. Dann muss man eben die Stille Reserve Klausel prüfen
Ist das Betriebsvermögen immer die Bilanzsumme-Fremdkapital? :)
Betriebsvermögen = EK (=Bilanzsumme-FK)
Hallo zusammen. Könnte jemand erklären, warum hier bei der Ermittlung der GewSt nur die A-AG berücksichtigt worden ist und die B-SA nicht? Danke!
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Die B-SA wird bei der GewSt nicht mehr berücksichtigt, da in der Ausgangsgröße die 5% nichtabziehbare BA enthalten sind, die nicht mehr nicht abgezogen werden dürfen. In der Tabelle auf Folie 99 steht "Kürzung" bei Beteiligungen >=15%, das ist etwas irreführend. Am besten dort Kürzung um 0% notieren.
Danke)
Kann heute jemand bitte seine Mitschrift zur Korrektur der Probeklausur 2 Aufgabe 3 posten? Danke!
Muss ich die 600.00 schon der Angabe von b) entnehmen? Oder wie kommt man da sonst drauf?
Ja genau, dass ist echt ein wenig blöd gestellt.
Das hier kann nicht sein. Der Gewerbeertrag wird zunächst getrennet ermittelt. An unterer Stelle rechnet man den Gewerbeertrag mit den Gewerbeerträgen der Organgesellschaften zusammen. (Hintergrund: Organgesellschaften die Personengesellschaften sind erhalten den Freibetrag. Dadurch verringert sich deren Gewerbeertrag)
Kann jemand vielleicht Aufzeichnungen / grobe Erklärungen von dem was in der Fragestunde gesagt wurde hochladen? Ich werde es heute nicht schaffen hinzugehen :( Vielen Dank
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Jap, es kommen vielleicht 1-2 Studenten pro Semester auf das richtige Endergebnis, alle anderen verrechnen sich zwischendrin
Okay krass
Kann mir jemand erklären wann man die die Kapitalertragssteuer einbehält bei Ausschüttung an juristische Personen und wann nicht?
Wenn ich jetzt von 0 an anfange zu lernen, wie bereite ich mich am effizientesten auf diese Klausur vor?
Übungen und Tutorien durcharbeiten und hauptsächlich Theorie im übungsskript anschauen, damit du es überhaupt verstehst
Merci! Hauptsache es ist halbwegs realistisch das gut zu schaffen. :D
Wieso zieht man denn oben bei der GewSt (beim Verlustvortrag nach §10a) 2.3Mio ab und nicht 2.304.534?
Weil der Verlust im Jahr zuvor nur 2,3mio € betrug.
Wurde heute in der Vorlesung noch was ausgeschlossen oder irgendwas Klausurrelevantes gesagt?
Nein, er hat nur das Skript zu Ende gemacht
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Kannst du bitte die Aufgabenstellung hochladen? :)
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